В Україні не всі грошові перекази між родичами оподатковуються. Вирішальне значення мають ступінь споріднення між відправником та отримувачем, призначення платежу й обставини, за яких надійшли кошти. В окремих випадках українцям доведеться сплатити податки та подати декларацію.
Які перекази від родичів не оподатковуються
Відповідно до статті 174 Податкового кодексу України, грошові подарунки від родичів першого та другого ступенів споріднення оподатковуються за нульовою ставкою податку на доходи фізичних осіб (ПДФО).
До першого ступеня споріднення належать:
- батьки;
- чоловік або дружина;
- діти, зокрема усиновлені.
До другого ступеня споріднення належать:
- рідні брати та сестри;
- бабусі й дідусі;
- онуки.
Таким чином, якщо батьки переказують гроші повнолітній дитині на повсякденні витрати, оренду житла чи інші потреби, такий подарунок не потребує сплати ПДФО. Аналогічні правила застосовуються до грошових подарунків між подружжям, рідними братами й сестрами, бабусями, дідусями та онуками.
За таких обставин подавати податкову декларацію виключно через отримання зазначеного подарунка не потрібно.
Коли за грошовий переказ потрібно сплачувати податки
Інші правила діють у разі отримання подарунків від родичів, які не належать до першого чи другого ступенів споріднення. Наприклад, це можуть бути дядько, тітка, двоюрідний брат або двоюрідна сестра.
Такі грошові подарунки не підпадають під нульову ставку, передбачену для найближчих родичів. Тому отримувачу необхідно враховувати вимоги податкового законодавства щодо декларування доходу та сплати відповідних податків.
Водночас сам факт зарахування коштів на банківську картку не означає, що людина автоматично отримала оподатковуваний дохід. Наприклад, повернення раніше позичених грошей, переказ власних заощаджень між рахунками та компенсація спільних витрат мають іншу природу, ніж подарунок.
Саме тому важливо розуміти призначення платежу та за потреби мати документи, які підтверджують його характер.
Що потрібно знати про перекази з-за кордону
Окремої уваги потребують кошти, які надходять з-за кордону. У таких ситуаціях можуть застосовуватися правила оподаткування іноземних доходів, а конкретні вимоги залежать від обставин переказу.
Зокрема, значення мають податковий статус відправника й отримувача, характер платежу та те, чи є отримані гроші подарунком або іншим видом доходу.
Тому перед отриманням значної суми з-за кордону варто з’ясувати, які саме норми поширюються на конкретну операцію та чи виникає обов’язок подавати декларацію.
Чи може банк перевірити переказ від родича
Навіть якщо грошовий переказ не підлягає оподаткуванню, банк може перевірити операцію в межах фінансового моніторингу. Це стосується, зокрема, великих сум, нетипових транзакцій або надходжень, які помітно відрізняються від звичайної фінансової активності клієнта.
У таких випадках фінустанова може попросити пояснити походження грошей або надати документи на підтвердження операції. Сам запит банку не означає, що клієнт порушив закон.
Щоб за потреби швидко підтвердити обставини переказу, доцільно зберігати банківські виписки, чеки, документи про родинні зв’язки та договір дарування, якщо його укладали. Отже, грошові подарунки від найближчих родичів за визначених законом умов не оподатковуються, однак перекази від дальших родичів і надходження з-за кордону потребують окремої оцінки. Передусім важливо встановити, чому саме надійшли кошти, і перевірити, чи виникають у отримувача податкові зобов’язання.
